О схемах "теневой" инкассации

1. Схема «теневой» инкассации через автосалоны, в которых «фирмы-однодневки» - контрагенты автосалонов осуществляют оплату безналичным путем автомобилей (частично или полностью), приобретаемых физическими лицами. Основанием оплаты автомобиля за третье лицо может являться задолженность «фирмы-однодневки», якобы сформировавшаяся перед физическим лицом — приобретателем автомобиля.

В ряде случаев данная схема реализуется автосалоном скрытно от клиентов, которые не располагают сведениями об участии в сделке по приобретению автомобиля третьего лица, в ряде случаев — открыто, документально уведомляя покупателя автомобиля о существующем порядке расчетов и получая от клиента необходимые подписи на всех документах, в том числе с «фирмой-однодневкой».

Последний тип данной схемы сейчас используется автосалонами наиболее активно. Так, якобы в день покупки физическим лицом автомобиля в автосалоне (иногда за несколько дней до этого), данный автомобиль перепродается автосалоном (иногда даже не тем автосалоном, в котором находится покупатель, а иным автосалоном, входящим в одну группу компаний или одну дилерскую сеть) «фирме-однодневке» с проставлением соответствующих отметок в ПТС автомобиля. В тот же день автомобиль якобы перепродается «фирмой-однодневкой» физическому лицу -покупателю. Договор купли-продажи заключается между физическим лицом и «фирмой-однодневкой», а не автосалоном.

Покупатель автомобиля якобы вносит наличные денежные средства в кассу «фирмы-однодневки», что фиксируется на соответствующем документе, но без выдачи кассового чека. Вместе с тем, данные наличные средства не учитываются в бухгалтерских документах «фирмы-однодневки», кассовый аппарат отсутствует, выручка на счет «фирмы-однодневки» от продажи автомобилей физическим лицам не поступает.

Фактически покупатель автомобиля вносит собственные наличные денежные средства в кассу автосалона, которые по кассе не приходуются, Данные денежные средства изымаются из кассы автосалона неустановленными инкассаторами и вывозятся в неизвестном направлении для распределения между заказчиками обналичивания.
 
2.   Схема   «теневой»   инкассации   с   участием   торгово-розничиых
сетей, в которой безналичные платежи от «фирм-однодневок» (эквивалент
продаваемой наличной торговой выручки) осуществляются по фиктивным
основаниям     с     целью    уклонения    от     реализации     мер    внутреннего
«противолегализационного»    контроля,    предусмотренного    Федеральным
законом    от    07.08.2001    №115-ФЗ    «О    противодействии    легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма».

Так, в назначениях платежей от контрагентов - «фирм-однодневок» проставляется оплата за продукты (за продукты питания, табачные изделия, ТНП и т.д.) с выделением НДС. На самом деле никаких отгрузок и поставок продуктов в адрес «фирм-однодневок» в реальности не производится. Между торгово-розничной компанией и «фирмой-однодневкой» якобы существует договоренность (иногда закрепленная перепиской) о том, что в платежках намеренно проставляется фиктивное назначение с выделением НДС с целью недопущения приостановления банками финансовых операций по Федеральному закону от 07.08.2001 №115-ФЗ.

Такие назначения платежей как «за продукты питания» с выделением НДС не подпадают в полной мере под типологию, описанную Банком России в методических рекомендациях от 04.12.2015 №35-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов», и формально позволяют банкам, обслуживающим счета участников схем «теневой» инкассации, не применять меры «противолегализациоиного» контроля, связанные с приостановлением финансовых операций.

На самом деле платеж осуществляется по агентскому договору или по договору комиссии, содержание которого включает в себя изъятие наличной выручки из розничной торговой точки, пересчет, проверку на подлинность и якобы инкассацию в банк, обслуживающий счет «фирмы-однодневки». Вместе с тем, денежные средства не транспортируются в банк и не инкассируются на счет контрагента, а вывозятся в неизвестном направлении для последующего распределения и передачи заказчикам обналичивания за вычетом комиссии.

3.   Схема   «теневой»   инкассации   с   участием   торгово-розничных
сетей,    в    которой    «фирма-однодневка»    передает    векселя    кредитных
организаций   торговому   предприятию.   Предварительно   данные   векселя
приобретаются     за     безналичный     расчет     на     денежные     средства,
аккумулируемые  на счета «фирмы-однодневки». Оплата данных векселей
торговым предприятием осуществляется за счет денежных средств из кассы
путем фиктивной инкассации через фиктивный ЧОП (является «фирмой-однодневкой») в адрес кредитной организации, обслуживающей счет «фирмы-однодневки», для зачисления на счет данной фирмы.

В действительности, наличные денежные средства в банк, обслуживающий счет «фирмы-однодневки» не поступают, а вывозятся в неизвестном направлении для последующего распределения между заказчиками обналичивания.

4.   Схема «теневой» инкассации через автосалоны, в которой якобы
руководители    «фирм-однодневок»,    со    счетов    которых    в    автосалон
зачисляется эквивалент проданной наличной выручки, заключают от своего
имени предварительные договоры купли-продажи автомобилей с данными
автосалонами.  Затем  со  счетов «технических»  организаций производятся
перечисления денежных средств на счета автосалонов по данным договорам.

В   дальнейшем,   между   автосалонами   и   руководителями   «технических»
организаций  заключаются  соглашения  о  расторжении  договоров  купли-
продажи автомобилей. Через непродолжительный период времени якобы
осуществляется    возврат    денежных    средств    через    кассу    автосалона
наличными денежными средствами руководителю «фирмы-однодневки».

5.   Схема   «теневой»   инкассации   через   автосалоны,   в   которой
«фирмы-однодневки»   заключают   с   подставными   физическими   лицами
договоры на предоставление займов. Реально займы физическим лицам не
выдаются, денежные средства на их счета не перечисляются. Вместе с тем,
данные    фиктивные    организации    перечисляют    денежные    средства    в
автосалоны по договорам купли-продажи автомобилей за физических лиц в
сумме, указанной в договоре займа. Транспортные средства на физических
лиц не регистрируются, договоры купли-продажи автомобилей расторгаются,
денежные средства возвращаются наличными из кассы автосалона.

6.   Схема   «теневой»   инкассации   через   автосалоны,   в   которых
«фирмы-однодневки»    заключают    договора    поставки    автозапчатей    с
автосалонами или договора займов на срок до 3-х месяцев. В дальнейшем,
между     автосалоном     и     организациями     заключаются     соглашения     о
расторжении договоров купли-продажи запчастей. Денежные средства на
расчетные счета организаций не поступают, а выдаются наличными из кассы
автосалона в виде возврата по договору поставки автозапчастей.